Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли подавать декларацию 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как заполнить 3 НДФЛ при передачи в дар недвижимого имущества? Для того чтобы заполнение было грамотным и правильным, ее приняли с первого раза и вы не провели длительное время, нося туда-сюда свои бумаги, мы дадим ряд практических советов, которые, безусловно, помогут в вашей проблеме.
Способы заполнения формы
Итак, первым делом если ни разу в глаза не видели, как выглядит налоговая декларация, не знаете, как именно ее нужно заполнять, да и вообще сомневаетесь в том, что вы что либо понимаете в данном вопросе, то лучше не испытывать судьбу.
Обратитесь в специализированную контору, которая обязана помочь вам осуществить заполнение столь важного документа, основываясь на ситуации.
Безусловно, следует помнить о том, что данная помощь осуществляется на платной основе, но зато помогает весомо сэкономить время, которое бы потратили на то, чтобы вникнуть в вопросы составления бланка.
Если вы впервые столкнулись с заполнением и подачей налоговой декларации, данная процедура может вызвать ряд вопросов, которые и были рассмотрены в данной статье.
Следует помнить, что налог уплачивается только в том случае, если участниками сделки были чужие друг другу люди, т.е. лица, не являющиеся близкими родственниками. В данном случае одаряемый должен будет заплатить 13 % от дохода, то есть от стоимости подаренной ему жилплощади. Соответственно, данная сумма может быть достаточно большой.
Важно! Если лицо не является российским резидентом, с него будет взиматься уже 30 % от цены жилья.
Сделка, совершенная между близкими родственниками согласно букве закона НДФЛ не облагается, следовательно, никакой налог выплачивать получателю дара не нужно, заполнять декларацию не требуется.
Как заполнить налоговую декларацию?
Существует два способа оформления документа. Первый – обратиться к специалистам. Данный способ эффективен, если даритель или одариваемый никогда ранее не сталкивались с законодательством о налогах и сборах и не знают порядок оформления справки 3 НДФЛ. Обращение в специализированную организацию позволит существенно сэкономить время и быть уверенным, что все документы будут приняты контролирующим органом с первого раза без дополнительных доработок. Кроме того, специалисты четко знают, какие документы нужно приложить к декларации, чтобы избежать уплаты НДФЛ при дарении квартиры близкими родственниками. При этом необходимо помнить, что услуги специалистов являются платными.
Второй способ – сделать это все самостоятельно. Это позволит сэкономить определенную сумму средств, но потребует существенных временных затрат, особенно, если оформление декларации производится впервые. Получить образец заполнения 3 НДФЛ можно в сети Интернет, но лучше обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и на оформить ее в соответствии с рекомендациями, которые, как правило, размещены на стендах в зале приема физических лиц.
Срок подачи декларации
Очень важным моментом является соблюдение срока направления 3 НДФЛ в ИФНС. На это отводится всего один месяц с момента получения свидетельства о регистрации имущества в собственности. Нарушение срока влечет за собой штраф, поэтому к данной обязанности перед налоговыми органами у одаряемого физического лица, установленной в НК РФ, следует подходить максимально ответственно.
Таким образом, оформляя сделку дарения, необходимо внимательно изучить ее налоговые последствия. Так, при передаче близкому родственнику жилья, имущества, имущественный вычет не предоставляется. В то же время не происходит и обложение сделки НДФЛ. Если же родственник не близкий, то ему придется уплатить 13% от стоимости объекта, полученного в результате дарения, но зато он сможет и получить возмещение части НДФЛ (более подробный пример налогообложения сделки по дарению недвижимости можно найти на специализированных сайтах в Интернет). Иными словами, в таком случае сумма налога, подлежащая к уплате, также будет равна нулю. Однако этот расчет необходимо представить в форме 3 НДФЛ, чтобы избежать штрафных санкций от контролирующих органов.
Порядок и сроки подачи налоговой отчетности
Поговорим о том, как и в какие сроки подавать налоговую декларацию в соответствующий орган.
- Прежде, чем подать этот документ соответственно его нужно составить. Если у вас нет соответствующего экономического образования, то мы рекомендуем вам обратиться к специалистам, которые с первого раза составят документ так, что его примут налоговые органы.
Тем самым вы сможете сэкономить свое драгоценное время.
- Далее, рекомендуем вам осуществить это действие в трехмесячный срок после того, как вы зарегистрировали сделку в органе Росреестра. Не стоит затягивать, ведь промедление грозит и тем, что в последствии государство обратит взыскание на ваше имущество, а также подаст на вас в судебную инстанцию.
Помните об этом заранее.
- Далее поговорим о том, как именно подается декларация. Вы должны сформировать пакет документов, вместе с которым вы и явитесь в соответствующее учреждение.
- Налоговый орган рассмотрит ваши бумаги и примет их в ситуации, если вы все сделали верно.
- Затем, вам выдадут реквизиты, по которым вы должны оплатить налог в размере 13%.
- На этом уплата налога считается завершенной.
Декларация 3НДФЛ дарение квартиры: как отразить?
Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её. Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение. Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.
Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.
Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?
По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.
Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.
Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:
- если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
- если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
- если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.
То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.
Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.
Когда нужно платить налог с подарка?
Проще всего, если в тексте договоре дарения прямо указывается стоимость подаренного имущества. В этом случае именно эта цифра станет фигурировать в качестве размера дохода. Стоит учесть, что искусственное занижение стоимости приведёт к тому, что налоговая может потребовать уплаты налога, опираясь на рыночную стоимость имущества. Именно этот показатель становится определяющим, если в тексте договора не указана стоимость имущества.
Налоговая обычно опирается при определении этой цифры на кадастровую стоимость, но чёткого указания так делать, в законодательстве нет, поэтому этот аспект можно игнорировать. Вместе с тем, нужно понимать, что несогласие с кадастровой стоимостью вынудит физическое лицо в споре с налоговой отстаивать свою точку зрения.
Налогообложение при сделке
В соответствии с требованиями действующего законодательства с каждой сделки имущественного характера необходимо заплатить налог. Однако для дарения установлены некоторые исключения. Прежде всего, это касается характера самой сделки. Дарение налогом не облагается. Исключением в этом случае является передача недвижимости, транспортных средств, паев, долей, акций. То есть при дарении квартиры даже родственнику, налог выплатить придется. Определяющим фактором является также статус участников. Если они состоят в близком родстве или являются супругами, то сделка от налогов освобождается. В данном случае вид предмета дарения значения не имеет.
Сумма налога определяется в процентах от общей стоимости квартиры. Если человек является гражданином РФ или находился на территории страны более ста восьмидесяти дней в течение года, он оплатит тринадцать процентов, а иностранец – тридцать.
Особенности налогообложения при оформлении договора дарения
Первое, что необходимо помнить, при передаче квартиры на основании дарственной, декларацию 3 НДФЛ налоге доходах физических лиц, подавать обязательно надо. Конечно, четкого требования в законодательстве на этот счет нет, однако, в данном случае, лучше предоставить документы, чем потом давать пояснения сотрудникам ИФНС о причине несвоевременной подачи.
Второй важный момент состоит в том, что налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику не предоставляется. Поскольку такая сделка не облагается НДФЛ, то и льгота на нее не распространяется.
Перечень близких родственников указан в Семейном кодексе. Однако данная норма касается только одариваемого.
Если же даритель не воспользовался своим правом на имущественный налоговый вычет ранее, и уже подарил квартиру, у него сохраняется данное право, и он может в любое время собрать необходимый пакет документов и направить его в ИФНС, чтобы получить возмещение НДФЛ.
Описанные нормы и правила распространяются не только на любое жилье целиком, но и долю квартиры, дарение которой надлежащим образом оформлено. В такой ситуации также рекомендуется заполнять и подавать декларацию, указывать степень родства и, при наличии возможности, получать налоговый вычет.
Отчетность подается как при получении целой квартиры, так и при получении только части жилплощади. И в обоих случаях налог составляет 13% от кадастровой стоимости недвижимости.
Внимание! С вас могут потребовать уплатить процент от рыночной стоимости, а не от кадастровой. В такой ситуации, вы можете спокойно защищать свои права, поскольку законодательство предусматривает, что при взимании подоходного налога, рассчитывается именно кадастровая стоимость недвижимости.
В бланке нужно будет указать специальный код, который обозначает вид полученной прибыли. Для получения недвижимости в дар – это код 4900. Но если вы сомневаетесь в том, как правильно заполнить бланк, лучше обратиться за помощью к сотрудникам инспекции или заполнять ее вместе со специалистом в данной области.
Если недвижимость передается от юридического лица физическому, государство в любом случае может потребовать с последнего процент от полученного дохода. Рассчитывается он точно таким же образом, как и при получении имущества от физического лица.
Налог всегда уплачивается одариваемым. Даритель не должен ничего платить, поскольку взымается именно процент с полученной прибыли, а не со сделки как таковой.
Фиксированынй размер ндфл при дарении недвижимости
Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.
Итак, первым делом если ни разу в глаза не видели, как выглядит налоговая декларация, не знаете, как именно ее нужно заполнять, да и вообще сомневаетесь в том, что вы что либо понимаете в данном вопросе, то лучше не испытывать судьбу.
Обратитесь в специализированную контору, которая обязана помочь вам осуществить заполнение столь важного документа, основываясь на ситуации.
Безусловно, следует помнить о том, что данная помощь осуществляется на платной основе, но зато помогает весомо сэкономить время, которое бы потратили на то, чтобы вникнуть в вопросы составления бланка.
Если же все таки чувствуете, что сами справитесь с поставленной задачей, то непременно начните свое заполнение со следующих действий:
- Для заполнения понадобится ряд документов.
Даже дарение земельного участка облагает налогом.
Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.
Это интересно: Договор дарения доли дома и земли
Особенности такого соглашения заключаются в следующем:
- оно является безвозмездным;
- его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
- отмена дарения возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.
То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически.
Отчетность подается как при получении целой квартиры, так и при получении только части жилплощади. И в обоих случаях налог составляет 13% от кадастровой стоимости недвижимости.
Внимание! С вас могут потребовать уплатить процент от рыночной стоимости, а не от кадастровой. В такой ситуации, вы можете спокойно защищать свои права, поскольку законодательство предусматривает, что при взимании подоходного налога, рассчитывается именно кадастровая стоимость недвижимости.
В бланке нужно будет указать специальный код, который обозначает вид полученной прибыли. Для получения недвижимости в дар – это код 4900. Но если вы сомневаетесь в том, как правильно заполнить бланк, лучше обратиться за помощью к сотрудникам инспекции или заполнять ее вместе со специалистом в данной области.
Если недвижимость передается от юридического лица физическому, государство в любом случае может потребовать с последнего процент от полученного дохода. Рассчитывается он точно таким же образом, как и при получении имущества от физического лица.
Налог всегда уплачивается одариваемым. Даритель не должен ничего платить, поскольку взымается именно процент с полученной прибыли, а не со сделки как таковой.
С каких сумм взимаются налоги на дарственную
Если недвижимость была получена в результате оформления договора дарения, объектом обложения являются:
- Рыночная стоимость комнаты на момент совершения сделки (с января 2021 года рыночная стоимость для исчисления налога сравнивается с кадастровой стоимостью объекта).
- Договорная стоимость объекта, указанная в договоре дарения. Данная сумма не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (информация до 2021 года). С января 2021 договорная стоимость также сравнивается с кадастровой (для налогообложения стоимость объекта не должна составлять менее 70% от кадастровой стоимости).
- Кадастровая стоимость для налогообложения с января 2021 года не должна быть менее 70% от кадастровой. Исключение – кадастровая стоимость объекта неизвестна или стоимость жилья не превышает 1000000 рублей, а кадастровая стоимость не превышает 1428571 рублей.
- При договоре дарения на часть дома или квартиры, облагаемая сумма рассчитывается в соответствии с подаренной долей по ставке 13%.
- В случае, если в договоре дарения не указана стоимость объекта, расчет налогообложения ведется с полной кадастровой стоимости недвижимости.
Как оплачивается налог
Так как подарить квартиру родственнику без уплаты налогов можно только в случае тесного родства, остальной родне стоит изучить правила декларирования и уплаты подоходного налога. Платеж не начисляется сразу, в момент совершения сделки. В течение всего налогового периода одаренный родственник пользуется собственностью по своему усмотрению.
Обязанность наступает по окончании года, в течение которого сбыла заключена сделка. В следующем году, до 30 апреля родственник, получивший квартиру в дар, обращается в ИФНС по адресу проживания и представляет заполненную подоходную декларацию (составляется по форме 3-НДФЛ). После подачи декларации, до 15 июля, дается срок для внесения суммы в бюджет по указанным налоговиками реквизитам.
Налоговая декларация по сделке дарения
В соответствии со статьей
80 Налогового кодекса (НК) Российской Федерации налоговая декларация представляет собой документ — заявление налогоплательщика в письменной или электронной форме с указанием объема и объектов налогообложения, полученных доходов и источников их получения, затрат, налоговых льгот и др. Настоящая статья устанавливает, что декларация составляется каждым налогоплательщиком отдельно по каждому налогу, после чего она представляется в налоговые органы по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК).
Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК к объектам налогообложения относятся транспортные средства, акции, паи, акции и недвижимость, полученные в дар. Фактическая рыночная стоимость вышеуказанных предметов, исходя из главы 23 НК, является еще одним доходом, полученным физическим лицом путем принятия дара, который находится в его владении (ст. 208 § 10 абз. 1 НК).
По получении вышеуказанных предметов пожертвования лицо, получившее их (жертвователь) — , обязано подать налоговую декларацию о доходах в налоговые органы по месту жительства до 30 апреля после получения пожертвования , в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля (ст.
229 ТК, п. 1).
Для того чтобы сделать подарок в размере , даритель должен явиться в налоговые органы не позднее указанной даты, где ему будет предоставлена бесплатная декларация для заполнения, в соответствии с пятым абзацем статьи 80(3) Налогового кодекса. Кроме того, если вы делаете пожертвование в электронном виде, вы можете подать налоговую декларацию через официальный сайт Федеральной налоговой службы.
При заполнении декларации донору необходимы следующие документы :
- паспорт;
- ИНН;
- договор дарения;
- титульные листы.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).
Пример: В 2021 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2021 года.
Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.
Когда подается декларация
Для оплаты подоходного налога новый собственник должен предоставить декларацию 3-НДФЛ за тот налоговый период, в течение которого был получен доход. Согласно ст.
229 НК РФ, сделать это необходимо не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом, т.е. если дар был принят в декабре 2021, то декларация подается до 30 апреля 2019 года.
Стоит учесть, что при дарении недвижимого имущества оно переходит в собственность не с момента подписания договора дарения и фактической передачи, а после проведения государственной регистрации сделки в Росреестре. Соответственно, исчисление налогового периода возникает после того, как недвижимость перешла в собственность одаряемого и имеется выписка из ЕГРН о зарегистрированном праве.
Например, даритель передал в дар квартиру 25 декабря 2021 года. Документы для регистрации перехода права собственности были поданы в тот же день, однако завершилась регистрация только в январе и одаряемый стал собственником в 2019 году. Подача декларации в таком случае должна происходить только в 2021 году.