Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Завещание или дарственная: как сэкономить при передаче жилья». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Необходимо сразу уточнить, что оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство устанавливается им не самостоятельно, а регламентируется Налоговым кодексом. Статья 333.24 НК РФ содержит размеры государственной пошлины, взимаемой за совершение нотариальных действий. Она обязательна для исполнения нотариусами на всей территории Российской федерации и, следовательно, одинакова в любом городе. Размеры госпошлины (другое ее название: нотариальный тариф) установлены в процентах от стоимости наследственного имущества.
Проведение оценки при оформлении наследства
Говоря о том, сколько берет за свои услуги нотариус, нужно учитывать положения статьи 333.25 НК РФ. В данной норме указано, что при вычислении государственной пошлины в учет принимается рыночная или кадастровая, инвентаризационная цена.
Оценочные мероприятия проводятся одним или несколькими экспертами. К примеру, при определении рыночной цены нужна комиссия из нескольких специалистов. Сколько платить в данном случае зависит от того, в каком регионе проводится оценка, и куда обратился гражданин.
Максимальная стоимость по стране составляет 50 000 рублей. Чтобы узнать кадастровую цену, потребуется заказать выписку из ЕГРН. Данная услуга является безвозмездной.
Инвентаризационная оценка имеет схожесть с рыночной. Запросить сведения можно при обращении в БТИ. Посетить данную организацию нужно по месту, где зарегистрирован покойный.
В чем разница получения наследства по завещанию и по закону
Как видим, сроки, перечень документов и порядок их предоставления в обоих случаях неизменны. Отличие юридических процедур заключается в специфике наследования. Круг лиц при вступлении в наследство по завещанию значительно шире: он не ограничивается правополучателями первых очередей. Вступить в наследство в завещательном порядке могут не только кровные родственники, но и совершенно чуждые семье люди. Ими могут являться физические лица, предприятия и даже государства, в том числе иностранные.
По своему усмотрению завещатель определяет и наследуемые доли в имуществе. Половину квартиры он может оставить одному родственнику, а оставшуюся часть – разделить между тремя другими. При наследовании по закону собственность будет распределена без учета воли умершего – в равных между всеми представителями первой и последующих очередей.
Завещательный порядок наследования приоритетен по сравнению с законным. Согласно Статье 1111 Кодекса, последний вступает в силу только если покойный не написал завещание или оно было признано недействительным. Также имущество делится в равных долях по закону, если правопреемники, указанные в документе, отказались от своих прав. Одно из главных требований к наследодателю — в момент составления завещания он должен быть дееспособным. В противном случае заинтересованные лица могут оспорить силу документа в суде.
Какие документы необходимы
Документы для оформления наследства условно можно разделить на две категории:
- Те, что предъявляются при первом визите и написании заявления о принятии наследства, либо отказе от него.
- Те, что требуются для подготовки свидетельства о наследовании.
В первую очередь нотариусу необходимо принести документы, нужные для оформления наследства. А именно:
- Паспорт/паспорта (дополнительно нотариус может попросить ИНН и СНИЛС).
- Свидетельство о смерти.
- Справка из жилищного органа о составе семьи умершего (чтобы было понятно, проживали наследники с ним вместе или нет).
- Документы, подтверждающие родственную связь.
- Завещание (если таковое имеется).
Необходимость последующих документов зависит от характера наследуемого имущества. Какие документы для оформления наследства могут понадобиться? Те, что подтверждают правообладание наследодателя на то или иное имущество, или само его наличие:
- Договора купли-продажи на недвижимость.
- Кадастровые и технические паспорта.
- Банковские договора.
- ПТС/СТС на транспорт.
- Акты оценки имущества и прочее.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Сколько стоит оформление наследства у нотариуса
На то, сколько берет нотариус за оформление наследства, влияет количество вступивших в наследство. Когда наследников несколько, госпошлину должен заплатить каждый из них (ст.333.25 НК). Подробнее о дополнительных расходах и о том, сколько стоит вступить в наследство, читайте здесь.
Первым этапом принятия наследства является написание заявления о вступлении в наследство. Делается это после кончины наследодатели при открытии нотариусом наследственного дела. Тогда же рассчитывается стоимость оформления наследства у нотариуса. На данном этапе наследникам нужно оплатить тарифы нотариуса при оформлении наследства за подтверждение подлинности подписей наследников.
Как передать имущество
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.
За что еще придется заплатить?
Помимо нотариального сбора при принятии в наследство недвижимости придется оплатить сбор в ЕГРП при перерегистрации прав собственности на нового хозяина. Если речь идет о квартире, то размер сбора для граждан – 2 тыс. руб., а для организаций – 22 тыс. руб.
Иной размер сбора установлен для следующих случаев:
- За переход права собственности на долю в земельном участке, находящемся в совместной собственности – 100 руб.;
- За перерегистрацию ипотеки – 1 тыс. руб. для граждан, 4 тыс. руб. для организаций;
- За переоформление ИЖС, дачного участка – 350 руб.;
- За переоформление инвестиционного пая – 22 тыс. руб.;
- За перерегистрацию доли в совместном владении объектом недвижимости, прилегающим к многоквартирному дому (капитальный гараж) – 200 руб.;
- За перерегистрацию договора долевого участия в строительстве – 350 руб.
Процесс оформления наследства
После смерти родственника для получения его наследственного имущества наследникам необходимо посетить нотариальную контору для принятия наследственной массы. Согласно ст. 1153 Гражданского кодекса РФ, осуществляется это путем направления заявления о принятии наследства или выдаче свидетельства о праве на него.
Подать один из вариантов заявления необходимо нотариусу по месту открытия наследства, которым, согласно ст. 1115 ГК, является последнее место жительства усопшего или место нахождения его собственности.
Способ подачи заявитель выбирает самостоятельно: лично, почтовым отправлением или через доверенное лицо.
По прошествии полугода после смерти гражданина нотариус обязан всем призванным преемникам выдать свидетельство о праве на наследование.
Оно может быть выдано каждому наследнику отдельно, на каждый вид имущества или же на всех наследников вместе.
На этом этапе взимается нотариальная пошлина за вступление в наследство. Это, правда, не единственный платеж, который может потребовать нотариус.
Особенности уплаты госпошлина при вступлении в наследство
Несмотря на два базовых показателя – близость родственных связей и стоимостную оценку имущественных объектов, определяющих сумму пошлины за вступление в наследство, статья 333.25 НК РФ констатирует особенности, зависящие от оценочных критериев имущественных активов, количества наследников и места исполнения функций нотариусом.
Выбор при определении способа оценки стоимости движимого или недвижимого имущества принадлежит потенциальному наследнику. Нотариальные конторы не вправе препятствовать в выборе и настаивать на определённом виде оценивания. При предоставлении нескольких документов, содержащих различную в денежном выражении стоимость (кадастровую, инвентаризационную или иную номинальную, включая рыночную), расчёт госпошлины по наследственным делам производится на основании минимальной оценки стоимости.
Услуги за выделение доли супруга
В отношении супругов, когда один из них пережил другого, наблюдается отличие. При вступлении в наследство одним из супругов требуются дополнительные траты, которые предусматриваются законодательством.
Если доля находится в собственности, которую было нажито совместно в период брака.
Выдел супружеской доли предусматривает следующие виды расходов:
- Плата за свидетельство на права наследования после смерти супруга обойдется в 200 руб.
- Заявление для выделения доли требует госпошлину размером 900 руб.
- Техническо-правовая работа, которую нотариус выполняет при выдаче документа на недвижимое имущество. Цена 3 тыс. рублей.
- Прочее имущество оценивается в 1 тыс. рублей.
Такие траты необходимы, поскольку в отношении супругов выполняются отдельные виды действий. Льготные тарифы в данном случае не предусмотрены.
Налоги при реализации унаследованного имущества
Нередко полученные имущественные объекты по наследству преемники стараются поскорее реализовать. В таком случае с полученных доходов индивиду предстоит оплатить подоходный сбор. Его объем составляет 13% от всей суммы вырученных финансов.
При этом согласно ст. 220 НК РФ предоставляется имущественный вычет – подлежащая налогообложению сумма уменьшается на 1 млн. Например, Пуговкин продал квартиру, унаследованную от умершей тети, за 3 млн. руб. Ему после получения средств необходимо оплатить НДФЛ. Мужчина оплатит 13% из расчета от 2 млн. (поскольку воспользуется преференцией имущественного вычета).
ВНИМАНИЕ !!! Однако не всегда наследникам придется оплачивать подоходный сбор после реализации объекта недвижимости. П.3 ст. 217.1 налогового законодательства установил срок в 3 года, по истечении которого преемники освобождаются от оплаты НДФЛ при продаже земельного участка, дома или квартиры наследодателя (пробыв собственником имущества на протяжении 3-х лет реально избежать уплаты налога при реализации жилища).
Если есть желание продать имущество раньше установленного срока, то можно воспользоваться вычетом в 250 тыс. руб.
Порядок уплаты и возврата госпошлины
Пошлина за вступление в наследство по завещанию оплачивается как наличным, так и безналичным способом. Порядок ее уплаты устанавливается ст. 333.25 НК РФ. Среди основных моментов такие:
- если нотариальное действие произведено не в нотариальной конторе, а на выезде, размер платежа увеличивается в полтора раза;
- если в завещании указано несколько наследников, пошлина уплачивается каждым из них;
- сумма уплачивается до оформления документов.
Получателем средств выступает государственный бюджет.
Пошлина при наследовании по завещанию может быть возвращена наследнику в случае, если свидетельство было признано судом недействительным. Это может произойти в случаях, если:
- оспорено завещание;
- оспорено право нотариуса на совершение нотариального действия.
Госпошлины на нотариальные услуги и стоимость работы нотариуса
В соответствии с Налоговым кодексом РФ наследники освобождены от уплаты налогов с доходов, полученных в денежной и натуральной форме в порядке наследования.
Так, в п. 18 ст. 217 НК РФ сказано: «не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов».
Однако существует ряд платежей, с которыми наследникам приходится сталкиваться в процессе оформления наследства. Это государственные пошлины, взимаемые организациями за предоставление государственных услуг, а также оплата услуг нотариуса за открытие наследственного дела и выдачу свидетельства о праве на наследство.
В соответствии с п. 22 ст. 333.24 НК РФ размер государственной пошлины за совершение нотариальных действий по выдаче свидетельства о праве на наследство по закону или завещанию составляет:
- 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 рублей – детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя;
- 0,6% – другим наследникам, но не более 1 000 000 руб.
Согласно ст. 333.38 НК РФ государственная пошлина при обращении за совершение нотариальных действий не взимается с физических лиц — за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
- жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты или долей в указанном недвижимом имуществе, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (этой квартире, комнате) после его смерти;
- вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством Российской Федерации об интеллектуальной собственности, пенсий.
Освобождаются от оплаты государственной пошлины нотариусу:
- физические лица – Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы — при обращении в органы и / или к должностным лицам, совершающим нотариальные действия;
- физические лица – участники и инвалиды Великой Отечественной войны – при обращении в органы и / или к должностным лицам, совершающим нотариальные действия;
- инвалиды I и II группы освобождаются на 50% от уплаты государственной пошлины по всем видам нотариальных действий.
Размер государственной пошлины и примерная стоимость технической работы нотариуса:
| Услуга | Стоимость |
| Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию: | |
| Детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя |
|
Налог на наследство близких родственников в 2021 году: когда и сколько платить
В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.
В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.
Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.
К таким родственникам относятся:
- супруг (супруга);
- родные и усыновленные дети;
- родители;
- братья и сестры.
Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.
Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.
К ним относятся:
- герои России и СССР;
- ветераны ВОВ и других боевых действий;
- служащие по контракту и военнообязанные;
- награжденные Орденом Славы;
- инвалиды I и II групп.
Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.
На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.
Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:
- инвентаризационной оценки;
- оценки рыночной стоимости;
- оценки кадастровой стоимости.
Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.
Законодательного порядка, регулирующего место уплаты государственной пошлины, не предусмотрено. Если говорить об оплате нотариальных действий, то пошлина на вступление в наследство после смерти родственника, как и иные платежи в пользу нотариуса, чаще всего оплачиваются с использованием реквизитов нотариальной конторы в банковских организациях или платежных терминалах.
Однако закон не запрещает нотариусам принимать платежи по месту совершения нотариальных действий, поэтому есть вероятность, что оплату получится произвести и в нотариальной конторе. В любом случае это нужно уточнять у нотариуса.