Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу 3-НДФЛ физических лиц в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.
Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ
Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.
Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.
На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.
К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:
- государственные пособия (за исключением больничного пособия);
- компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
- гранты;
- компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
- доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
- доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
- некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
- суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
- единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.
Способы представления налоговых деклараций
Налоговая декларация — это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
Своевременное представление налоговых деклараций — одна из самых главных обязанностей налогоплательщиков, и данная процедура регламентирована ст. 80 НК РФ.
Существует два варианта представления налоговых деклараций: на бумажном носителе; в электронной форме.
Налоговая декларация может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе. При этом налогоплательщик может представить отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).
Датой подачи налоговых деклараций законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях.
Для сдачи отчетности необязательно лично приходить в ИФНС, можно направить ее по почте.
Направляя отчетность почтовым отправлением, необходимо убедиться, что приложена опись вложения.
При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.
Представление деклараций в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.
Какой срок давности привлечения к ответственности
Налоговики вправе привлекать предприятие к ответственности только в течение 3 лет после нарушения правила представления отчетности.
Момент, с какой даты считать срок давности по штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, определяется двумя способами:
- со времени, следующего за окончанием периода, в котором совершено нарушение;
- с даты события.
В ст. 46 НК РФ говорится о том, в какой срок выставят штраф после сдачи декларации, если компания не произвела уплату добровольно.
Налоговики могут:
- не позже 2 месяцев после окончания периода для выполнения требования на уплату вынести решение о взыскании и выставить инкассо;
- при пропуске момента для бесспорного взыскания обратиться в суд с иском, на подачу которого отводится 6 месяцев.
Какой штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ
Физические лица обязаны самостоятельно отчитаться в ФНС за полученные доходы, не являющиеся их заработной платой. С этих сумм надо удержать налог и перечислить его в бюджет. При уклонении от выполнения такой правовой нормы на гражданина будет наложен штраф.
Налоговая служба сведения о реализованной сделке и получении дохода получает из разных источников, так:
- Росреестр передает данные о приобретенной и проданной недвижимости, о факте регистрации прав на имущество;
- ГИБДД направляет налоговикам информацию по владельцам транспортных средств;
- банки по запросу налоговой службы могут предоставить сведения о денежных поступлениях на счета физических лиц.
Порядок заполнения 3-НДФЛ. Раздел 2 — Расчет налога от доходов по ставке (001) %.
Что представляет собой 3-НДФЛ
Чаще всего за доходы физических лиц отчитываются их работодатели. Но существуют случаи, когда граждане должны сформировать 3-НДФЛ самостоятельно.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, этот отчетный документ подается в следующих случаях:
- при получении дохода от продажи, реализации имущества. Необходимо отчитываться не только о продаже недвижимости, находившейся в собственности менее установленного НК РФ срока, но и о реализации других вещей, например, штраф за неподачу декларации о продаже автомобиля возможен, если продано ТС, находившееся менее 3 лет в собственности, и не исполнена обязанность по заполнению отчетных форм;
- реализация имущественных прав (заключены договор цессии, сделка по переуступке прав требования);
- гражданином получен дар в виде недвижимости, автомобилей, акций от других граждан, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждений по договорам, в том числе договорам ГПХ от лиц, не являющихся по законодательству налоговыми агентами;
- при получении выигрышей;
- при получении доходов от источников, находящихся или расположенных за границей Российской Федерации.
Если в указанных случаях отчет не подан, ответственность за непредоставление налоговой декларации 3-НДФЛ наступает неизбежно.
Чтобы не попасть в сложную ситуацию, связанную с денежными штрафами, начисляемыми налоговыми агентами, необходимо внимательно относится к установленным на законодательном уровне срокам перевода средств и передачи на проверку отчетных документов. Пренебрежение установленными нормами приведет к вынужденной выплате средств, компенсирующих халатное отношение налогового агента. Будьте уверены, эти, казалось бы, с позиции целой компании, мелкие затраты, могут больно ударить по карману, так как в организациях трудится, как правило, не один человек. Их много, и за непредставленные по каждому из них документы получается серьезная сумма штрафа.
Наймите опытного бухгалтера, относящегося к работе компании со всей ответственностью, и сами отслеживайте проводимую работу. Такое отношение – залог успеха организации.
Как избежать денежных штрафов подскажет наша статья
Как уже было сказано, все зависит от конкретной ситуации. Для начала следует отметить, что сокрытие доходов – это уголовное преступление. В определенных случаях гражданина может ждать не только штраф, но и тюремное заключение. Но это только если налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов.
Неподача или несвоевременная отчетность о полученной прибыли – совсем другое дело. Уголовным преступлением такой шаг назвать трудно. Особенно если он был допущен по ошибке и разово. Какой штраф за неподачу декларации грозит человеку?
Первое, что должен уяснить налогоплательщик, – это то, что отсутствующая отчетность влечет за собой проблемы при обращении в налоговые органы. Гражданину могут отказать в выдаче справок из налоговой. Также человек не сможет оформить налоговый вычет.
Способы представления налоговых деклараций
Налоговая декларация — это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога, подлежащего уплате, и о других данных, служащих основанием для исчисления налога.
Своевременное представление налоговых деклараций — одна из самых главных обязанностей налогоплательщиков, и данная процедура регламентирована ст. 80 НК РФ.
Существует два варианта представления налоговых деклараций: на бумажном носителе; в электронной форме.
Налоговая декларация может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе. При этом налогоплательщик может представить отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).
Датой подачи налоговых деклараций законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях.
Для сдачи отчетности необязательно лично приходить в ИФНС, можно направить ее по почте.
Направляя отчетность почтовым отправлением, необходимо убедиться, что приложена опись вложения.
При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления.
Представление деклараций в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.
Штраф за несдачу 3-НДФЛ за 2022 год
2. Не подана вовремя декларация, по итогам которой нужно было заплатить налог, но налог при этом уплачен в срок, установленный законодательством. В этом случае действует та же статья 119 НК РФ. Размер штрафа в этом случае составит 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая 2022 года. При этом сумма штрафа не может превышать 30% от суммы рассчитанного налога на доход.
- лицам, получившим в течение 2022 года доход, который не был задекларирован в срок до 30 апреля 2022 года;
- лицам, имеющим право на получение налоговых вычетов (социальных, имущественных, стандартных, профессиональных, инвестиционных), в течение трех лет после возникновения прав на получение вычета. Например, в 2022 году можно обратиться за получением имущественного вычета в счет покупки квартиры или дома за период 2022–2022 годов.
Система налогового обложения – это налоговая система, установленная в законодательном порядке в РФ и взимаемая по территории страны. В российском налоговом кодексе две части. Первая, вышедшая в 1999 году, освещает существующие налоговые виды, порядок их уплаты, права и обязанности членов системы налогообложения. Во второй части, вышедшей через два года после первой — в 2001-м, указаны ставки и порядок налоговой уплаты. Слаженная работа всей системы налогообложения характеризует успешное функционирование всего государства, определяя его экономическое развитие.
Налогообложение в России – это не только платёжный комплекс. В составе российской налоговой системы числятся также:
Официальный бланк заполнения:
- методы установления, внедрение и уплаты сборов местных и региональных;
- основы и правила создания, преобразования и завершения обязанностей ответственных лиц по налоговой уплате и сбору, и план выполнения этих обязанностей;
- ответственность за пренебрежение законодательством;
- создание единой информационной сети системы;
- меры контроля за следованием правил налогового законодательства.
Налог к уплате есть, но нет декларации. Что делать, если налоговая декларация вовремя не подана
Важно! Если гражданин создал задержку сдачи справки о доходах и не уложился в срок, но всё же успел вовремя уплатить полную сумму сбора, то штраф за неподачу 3-НДФЛ составит 1000 рублей.
Если в уже поданной справке налогоплательщик заметил информацию, которая не отражена в полном объеме (или, возможно, вовсе не отражена), присутствуют ошибки или недостоверные данные, повлекшие занижение суммы налога, то гражданин обязан донести уточнённую налоговую справку за такой же период. Следует обратить внимание: если уточнённая 3-НДФЛ будет предоставлена до истечения срока подачи первой справки, то будет значиться как поданная вовремя. При этом, если неточности не привели к изменению суммы налога в сторону занижения, то подача уточнённой справки считается правом гражданина, а не обязанностью. Даже при сдаче такого заявления после заявленного срока декларация будет значиться, как поданная верно и без нарушений.
Важно! В уточнённом заявлении указываются верные суммы сбора, подсчитанные с учётом изменений, а, внимание! не разница между налогом из первоначальной справки и пересчитанным в дополнительной. Также уточнённая декларация представляется на специальном бланке установленной формы. За заниженный налог из-за неточностей или ошибок при первоначальном заполнении заявления гражданин должен будет доплатить соответствующую разницу и перечислить пени в бюджет российского государства.
Штраф за непредоставление 3 НДФЛ
Важно! Если погасить неуплату, оплатив задолженность и пени, до прихода уведомления инспекции, то ответственность за непредоставление 3 НДФЛ в срок не будет применена.
Дополнительная информация: по статье 122 НК если гражданин предумышленно не заплатил налог, он обязан будет заплатить штраф за несдачу 3-НДФЛ, равный 40% от налога. На практике умышленность почти недоказуема, тем более, что этот штрафовать будут только при обнаружении неуплаты самим налоговым органом. Если гражданин до представления уведомления подал заявление, заплатив при этом сбор и пени, то с него не будут брать взыскание за умышленное сокрытие доходов.
При просрочке платежа до 15 июля без подачи декларации налогоплательщик должен будет платить пени, которые начисляются по ставке рефинансирования Центробанка. Её размер 1/300 на 2018 год. Начисление пени происходит ежедневно.
Обратите внимание! Если размер налога, который обязательно должен заплатить гражданин, превышает сумму в 600 тысяч рублей (например, при продаже дорогостоящего авто), а декларация не подана и сбор уплачен, то гражданин попадает под статью 198 УК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
Статьей 3 Закона N 81-ФЗ установлены, в частности, виды государственных пособий:
- пособие по беременности и родам;
- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
- единовременное пособие при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
- ежемесячное пособие на ребенка;
- единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;
- единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
- жемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву.