Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН или ЕНВД что выгоднее для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД. Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. 346.11, п. 4 стат. 346.26 НК).
Основные аспекты ЕНВД
Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из вмененного дохода (для каждого вида деятельности он свой) и никак не зависит от того, какую прибыль получает организация. Налог будет уплачиваться организацией, даже если прибыль равна нулю, так как сумма налога исчисляется, опираясь на потенциальный доход организации по определенному виду деятельности.
Организации, применяющие ЕНВД так же, как и при УСН, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества. Однако это освобождение относится только к доходам от видов деятельности на ЕНВД, если налогоплательщик занимается и другими видами деятельности, то доход от них облагается налогом по другим системам.
К примеру, компания работает с оптовой (ОСНО) и розничной (ЕНВД) торговлей. Продавец реализует товар в рознице, а менеджер работает с оптом. Кроме того, в организации работают грузчик, руководитель и главбух, которые заняты в обоих видах деятельности.
Зарплата продавца и менеджера относится на конкретные виды деятельности, а в случае с грузчиком, руководителем и главбухом – расходы распределяются, т.к. их нельзя отнести на определенную деятельность.
Компания вправе сама выбирать метод распределения расходов, но она должна установить его в учетной политике.
Компании на ОСНО обязаны уплачивать НДС в бюджет, а при применении ЕНВД НДС не уплачивают (кроме операций по импорту), следственно и на вычет «входного» НДС они не претендуют. Поэтому те, кто совмещают ОСНО и ЕНВД, должны вести раздельный учет НДС.
Также одно из основных отличий ЕНВД от УСН состоит в том, что на «упрощенку» предприятие переходит полностью, а на «вмененку» может как перейти целиком по всем видам деятельности (в случае, если все они установлены для ЕНВД), так и работать частично.
Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.
Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.
Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.
На чем можно сэкономить ИП?
После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:
-
Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.
-
Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен: переводы осуществляются через кассу.
Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.
-
Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.
-
Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.
Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.
Мы сотрудничаем со многими банками, а наша касса Лайтбокс интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.
Мы бесплатно:
-
подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,
-
проконсультируем по СБП,
-
расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,
-
предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы
Что такое ЕНВД: краткое описание
Расшифровка аббревиатуры ЕНВД заставляет задуматься, что представляет собой вменённый доход. Разобравшись в этом понятии, можно оценить все сильные и слабые стороны уплаты этого налога. Вменённый доход не выражается в реальной выручке от деятельности, это базовый доход, то есть его определили заранее по усреднённым показателям, вычисленным в налоговом законодательстве. При этом федеральная власть в лице Минэкономразвития и региональные власти на местах могут влиять на размер ЕНВД через установление коэффициентов и снижение ставок.
Первым делом, нужно знать, что не каждый коммерсант может применять вменёнку. Несколько основных критериев перехода на ЕНВД:
- Пригоден как для ИП, так и для ООО, но среднее число рабочих предприятия не должно быть более сотни (годовой показатель среднесписочной численности).
- Дать возможность субъектам малого бизнеса применять вменёнку должны местные органы власти, соответствующий нормативный акт должен располагаться на региональном сегменте сайта ФНС.
- Вид работ бизнесмена должен присутствовать в разрешённом перечне деятельности ЕНВД:
- оказание услуг (бытовых физическим лицам, ветеринарных, платных стоянок авто, грузоперевозки и работа с пассажирами и т. д.);
- ремонт, починка авто, услуги мойщиков (кроме автозаправок, гарантийного ремонта и обслуживания);
- распространение рекламы передвижным способом на транспортных средствах или на стационарных объектах (билборды, щиты, табло, перетяжки, плакаты);
- торговля розничными товарами вразнос или в торговых залах площадью менее полутора сотни кв. м. (не для акцизных товаров, товаров своего изготовления);
- ресторанный бизнес, кафе, столовые с аналогичным ограничением по площади зала;
- для арендодателей жилых объектов (общей площадью не более полутысячи кв. м.), торговых точек, помещений под общепит.
Какой режим лучше для ИП?
Подведем итоги. Если Вы работаете сами, то Вам целесообразно использовать УСН 6%, так как этот режим позволит Вам существенно сэкономить на НДФЛ (или не платить его вовсе благодаря вычету страховых взносов). В данном случае закон позволяет Вам не вести учет расходов, а отчетность в налоговую подается в упрощенной форме.
Если Вы имеет в штате работников и в процессе ведения бизнеса ежемесячно несете существенные расходы, то для Вас будет интересна УСН 15%. Система предполагает ведение упрощенного учета и документальное подтверждение всех понесенных расходов. Отчетность В ФНС подается аналогично УСН 6%.
Если Вы как ИП имеете высокий доход и получаете его стабильно (показатель дохода высок в течение всего года), то оптимальной схемой для Вас будет ЕНВД. Расчет налога в данном случае осуществляется усредненно, поэтому схема будет выгодна для тех, кто ранее платил налог по завышенным показателям (например, 6% от дохода).
Зачем совмещать налоговые режимы
Каждый спецрежим дает возможность платить меньше налогов, чем на ОСНО. А их совмещение иногда позволяет добиться еще большей экономии. Так бывает не всегда, и в каждой ситуации нужно производить расчет, чтобы выяснить, какой из вариантов окажется выгоднее.
Рассмотрим на примере варианта «УСН + ЕНВД», как это происходит на практике.
ООО «Альфа» работает на УСН (объект «Доходы минус расходы») и занимается двумя видами деятельности: оказывает услуги по ведению бухучета и продает в розницу канцтовары и экономическую литературу.
- Площадь магазина — 100 кв. м.;
- Общая налоговая база за год (разность между выручкой и затратами) составляет 13 000 тыс. рублей, в том числе:
- по услугам — 10 000 тыс. рублей;
- по рознице — 3 000 тыс. рублей.
Сравнение двух систем
Для выбора оптимального вида налогообложения ИП нужно определить основной перечень видов деятельности, проанализировать финансовые показатели и рассчитать коэффициенты, которые помогут рассчитать размер налога. Существуют также определенные ограничения, установленные органами муниципальной и региональной власти.
В таблице приведены сравнительные характеристики, которые помогут сделать выбор в пользу ЕНВД или УСН.
| Критерий | ЕНВД | УСН |
|---|---|---|
| Налоговый период | Декларация подается через 20 дней, после завершения отчетного периода, а уплата происходит в течение 25 дней. Налоговым периодом считается квартал. | Год, декларация сдается до 30 апреля. Авансовые налоговые платежи выполняются после завершения квартала, в течение 25 дней. |
| Когда вступает в силу | Начать применять или отказаться от такой системы можно в любом месяце. | С начала календарного года можно отказаться или применять такую схему |
| Использование кассовой техники | Не обязательно нужна техника, достаточно сделать товарный чек или бланк отчетности, это зависит от вида деятельности. | Обязательное использование кассовых аппаратов. |
| Определение налога | База зависит от вида деятельности и коэффициентов, установленных региональными и муниципальными органами. Фиксированная ставка – 15%. | От величины доходов или разницы между полученными доходами и понесенными за отчетный период расходами. Если у предприятия доходы превышают расходы, тогда платится УСН «Доходы», иначе УСН «Доходы минус расходы». |
Однозначно сказать, что лучше, УСН или ЕНВД, нельзя. Для тех, кто уверен в стабильном уровне дохода при условии, что размер налога будет незначительным, по сравнению с прибылью, лучше выбрать ЕНВД. Если деятельность зависит от сезонности или носит стихийный характер, возможны убытки, и тогда подойдет УСН.
Сравнение двух систем
Чтобы наглядно продемонстрировать, что лучше – УСН предпринимателям или патент, сведём условия в таблицу:
| Показатели | ПСН | УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» |
| База по налогу | Возможный объем дохода (определяют сумму власти региона для каждого вида занятий и каждого муниципалитета) | Выручка предпринимателя | Разница между поступлениями и затратами |
| Возможность уменьшения налога за счёт суммы страховых взносов, уплаченных за себя | Невозможно | Может уменьшить налог на сумму, составляющую не более 50%, если есть наёмные работники. Если ИП работает один – ограничений нет | Сумма страховых взносов включается в состав затрат |
| Использование нескольких видов деятельности | Для каждого вида и для каждой местности требуется отдельный патент | Ограничений нет | Ограничений нет |
| Приём сотрудников | Разрешается нанимать до 15 человек персонала | Штат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек | Штат сотрудников не должен превышать средней величины в 100 человек |
| Сроки и объёмы уплаты налога | Если период действия патента до 6 месяцев – полная сумма налога вносится до выхода срока. Если от 6 до 12 месяцев – в два этапа: третью часть надо внести в 90-дневный срок с начала работы, остальную долю вносят до конца действия патента. | Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма. | Авансы вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за окончившимся кварталом. Окончательный итог подводится к 30 апреля, тогда же вносится и итоговая сумма. |
| Обязательность использования кассового аппарата | В настоящее время не требуется. С 1 июля 2019 года – обязательно | Обязательно | Обязательно |
| Отчётность | Не требуется | Обязательно раз в год представлять декларацию | Обязательно раз в год представлять декларацию |
| Налоговая ставка | 6% от вменённой суммы дохода | 6% от выручки | 15% от разницы между суммами поступлений и затрат |
| Лимит годовых доходов, превышение которого влечёт лишение прав применять систему | 60 миллионов рублей | 150 миллионов рублей | 150 миллионов рублей |
| Бухгалтерский учёт | Не ведётся | Не ведётся | Не ведётся |
| Налоговый учёт | Книга учёта ведётся | Ведётся в книге учёта | В книге учёта ведётся |
| Возможность совмещения с другой системой | Допускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения | Допускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения | Допускается при условии раздельного учёта по видам занятий с разными режимами налогообложения |
Что выгоднее: УСН или ЕНВД
Что же выбрать: УСН или ЕНВД? Дать на этот вопрос точный ответ невозможно. У всех организаций и ИП могут быть разные уровни доходов и расходов и, как следствие, разная прибыль. Необходимо рассмотреть обе системы с точки зрения удобства. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ЕНВД – наиболее простой режим. Учитывать доходы и расходы не требуется, но в то же время оптимизировать сумму налога, как в УСН, практически невозможно. Однако, применяя «упрощенку» придется вести КУДиР.
Применять ЕНВД выгоднее, когда бизнес приносит гораздо больший доход по сравнению с установленным вмененным, тогда организация платила бы сумму налогов куда меньше, чем при применении УСН.
Если реальный доход организации равен или меньше вмененного, тогда более уместно будет применение УСН. Важно определиться – какой объект налогообложения подходит именно вашей фирме.
Что такое УСН — упрощенка
УСН — это упрощенная система налогообложения. Она “упрощена” тем, что отчитываться по ней надо всего 1 раз в год. Налог по упрощенке — единый, он заменяет собой:
- НДС, кроме импорта.
- НДФЛ — в отношении доходов от предпринимательской деятельности.
- Имущественный налог, кроме объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, как кадастровая стоимость.
На упрощенке вы можете выбрать режим налогообложения:
- УСН 6% доходы — на этом режиме вы будете платить со всех доходов(поступающих денег) 6%.
- УСН 15% доходы минус расходы — на этом режиме вы будете платить 15% с разницы между доходами и расходами. Только учитывайте, что перечень расходов, на которые можно снизить налогооблагаемую базу является закрытым, и регламентируется п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
УСН 6% — легок в расчете. При его применении у вас есть возможность снизить налоги на сумму страховых взносов за себя или сотрудников. Сделать это можно в случае уплаты их в расчетный (налоговый) период, т.е. период за который вы платите налог. Если на ИП нет работников, то налог можно уменьшить на 100% уплаченных страховых взносов. Если работники есть, то налог можно уменьшить не более чем на 50%.
УСН 15%- более сложный в расчете налога, так как предполагает учет конкретного перечня расходов, для уменьшения налогооблагаемой базы. Он выгоден в тех случаях, когда для осуществления деятельности вы несете большие затраты, более 60-70% от дохода.
А также на УСН 15%, действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% от годового дохода, уплачивается минимальный налог в размере 1%.
Доход — это все поступления денежных средств, полученные физическим или юридическим лицом за определенный промежуток времени.
При выборе одного из режимов, вы не сможете поменять его в течение года на другой. Смена системы налогообложения на УСН (любой из режимов) возможен только со следующего года. Заявление налоговая принимает до 31 декабря текущего года.
При этом помните, что подача заявления и переход — это разные понятия, если вы неправильно составите заявление, или нарушен один из пунктов, позволяющий переход на УСН — налоговая может вам отказать. А если вы подали заявление слишком поздно и не успеете в срок исправить ошибки, то придется ждать еще один год для перехода. Поэтому подавайте заявление заранее.
На упрощенке есть ряд ограничений, которым нужно следовать, чтобы иметь право использовать этот режим:
- Лимит на доходы — 150 млн в год.
- Лимит на величину основных средств — не более 150 млн ₽ в год.
- Количество сотрудников: до 100 человек.
Что выгоднее применять — ЕНВД или УСН, на ИП без работников и с ними
На ЕНВД и УСН 6% Доходы есть возможность уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и работников. Если на ИП нет работников, сумму налога можно уменьшить до 100 %, на сумму налога, уплаченную в отчетный период, т.е. в тот же период, за который вы отчитываетесь по налогу. Поэтому есть смысл платить страховые взносы за себя равными частями ежеквартально.
ИП с работниками, на ЕНВД и УСН 6% Доходы, может уменьшить сумму налога до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за себя и работников, уплаченных в отчетном периоде.
Напомню, что в 2019 фиксированные взносы за себя составляют:
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 ₽.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 ₽.
Общая сумма фиксированных взносов ИП в 2019 году составляет 36 238 ₽
Помимо этого, если доход за год превышает 300 тыс. ₽, предприниматель обязан уплатить на ОПС еще дополнительно 1% с суммы дохода, превышающего этот предел. При этом на ЕНВД учитывается вмененный доход, а не фактический.
На УСН 15% Доходы минус расходы уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы нельзя.
Получается, что ЕНВД и УСН 6% находятся на равном положении независимо от того есть работники на ИП или нет. В этом пункте уступает только УСН 15%, но это не означает, что данная система невыгодна.
Разнообразие систем налогообложения предполагает, что при каких-то условиях наиболее выгодна одна из них. Поэтому нельзя сказать однозначно какая из них лучше. Необходимо учитывать индивидуальные особенности ведения вашего бизнеса.
Подчеркнем еще раз основные моменты:
- ЕНВД выгодно применять когда фактический доход выше вмененного.
- УСН 15% выгодно применять, когда сумма расходов превышает 60-70% доходов.
- ЕНВД и УСН схожи в некоторых аспектах: количество сотрудников не может превышать 100 человек и можно уменьшить налог на сумму страховых взносов (кроме УСН 15%).
- На ЕНВД нет ограничения по доходам.
- На УСН доходы не могут превышать 150 млн в год.
- На ЕНВД необходимо платить налог, даже если нет деятельности и доходов.
- На грузоперевозках при ЕНВД количество автомобилей не может превышать 20 единиц.
- ЕНВД и УСН можно совмещать, но отчитываться придется по каждой в отдельности.
Может быть полезно:
- Системы налогообложения для ИП — подробный разбор.
- Как самому открыть ИП — подробная пошаговая инструкция.
- Что открыть — ИП или ООО. Преимущества и недостатки. Таблица сравнений.
Интересно:
- Каким видом деятельности собираетесь заниматься?
Применение специальных режимов налогообложения дает возможность бухгалтерам оптимизировать работу предприятия путем снижения налогового бремени. В частности, УСН и ЕНВД выбирают для того, чтобы упростить учет и сэкономить на уплате налогов в бюджет. Однако выгоднее применять спецрежимы предприятиям, не работающим с организациями, которые обязаны уплачивать НДС, иначе это может привести к потере клиентов, так как они не смогут получить вычет.
УСН или «упрощенка»: особенности использования
УСН – это сокращение от названия «упрощенная система налогообложения», в народе ее еще называют «упрощенка». Согласно российскому законодательству, данный налоговый режим позволяет ИП уменьшить налоговую нагрузку методом упрощения учетных бухгалтерских операций. Но такое уменьшение возможно при определенных ограничениях, которые оговариваются в законодательной системе нашего государства:
- величина прибыли;
- численность рабочих;
- стоимость основных денежных средств;
- наличие филиалов компании.
Особенностью этого налогового режима является выбор двух объектов, которые облагаются налогами:
- «доходы»;
- «доходы минус расходы».
Поэтому для УСН обязательно нужно работать с Книгой доходов и расходов, которая представляет собой документальный регистр учета денежных средств.