Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата больничного листа от стажа работы в процентах в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Листок нетрудоспособности, чаще называемый больничный лист — это официально утвержденная форма бланка, который будет заполнен в лечебном учреждении и надлежаще заверен для подтверждения факта болезни человека и его права получения дохода за время неявки по месту работы. Ранее он оформлялся на бумажном носителе, но с 2022 года он оформляется исключительно в электронной форме.
Как в 2022 году. Справку 182н о зарплате у предыдущего работодателя сотрудник получает в день увольнения и передает новому работодателю, чтобы тот мог правильно рассчитать размер больничного пособия. Сейчас такая обязанность прописана в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ о соцстраховании.
Как в 2023 году. Справку по форме 182н с данными о зарплате, для оплаты больничных, отменят. Данные для оплаты первых трех дней больничного ФСС сам запросит необходимые сведения у ИФНС в рамках межведомственного взаимодействия. ИФНС, в свою очередь, будет получать сведения из нового ежемесячного отчета с персонифицированными данными по сотрудникам (п. 2.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Кому и когда дают больничный
Законодательная база: основными нормативными актами, регламентирующим оформление листов нетрудоспособности на текущий момент, являются ФЗ № 255 об обязательном соцстраховании по временной нетрудоспособности. Особенности расчета поможет понять Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 об особенностях порядка исчисления средней ЗП.
Расчет суммы к выплате за время лечения производится с учетом накопленного страхового стажа и средних доходов за последние два года. Чем длиннее период страховых выплат, тем больший процент от среднего дохода принимается в расчет для выплат по больничному при болезни, беременности или родах.
Прежде всего необходимо рассчитать среднюю ЗП. К расчету принимаются фактические данные по официальным выплатам. То есть, если часть оплаты идёт «в конверте», то эта сумма, разумеется, к расчету не принимается и средний размер оплаты труда будет меньше.
К расчету принимаются все доходы за два последних года по официально предоставленным сведениям всеми работодателями, в том числе основная и дополнительная ЗП, премиальные выплаты, отпускные. Необходимо понимать, что все полученные пособия, включая выплаты по больничным или по уходу за родственником не считаются как доходы в таком случае, а значит не принимаются к расчету.
Если за последние два годы вы меняли место работы, то вам понадобится справка 182н от всех предыдущих работодателей. Эту справку могли выдать при расчете или ее можно запросить отдельно. Другие документы, в том числе справка о доходах и уплаченных налогах по физлицу не подойдут. Работодатель может самостоятельно запросить такие сведения в пенсионном фонде.
Для этого стоит подать заявление текущему работодателю о направлении соответствующего запроса в ПФР. В противном случае бухгалтерия вынуждена будет воспользоваться данным МРОТ за неизвестный ему период времени, а эта сумма может быть меньше. При этом сумма будет пересчитана и доначислена, даже когда вы предоставите справку позже.
Минимальная сумма к оплате больничного листа зависит от уровня МРОТ, который с 01.06.2022 составляет 15 279 рублей за каждый календарный месяц периода нетрудоспособности или 15 279 х 24 / 730 = 502,32 рубля в день. С 2023 года минимальную сумму планируют поднять до 16 242 рублей, то есть дневная выплата с 01.01.2023 будет составлять 16 242 х 24 / 730 = 533,98 рублей.
Максимальная сумма ограничена предельными размерами доходов на два предыдущих года: 2020 — 912 000 рублей, 2021 — 966 000 рублей. Максимальная сумма выплат в день составит (912 000 + 966 000) / 730 = 2 572,60 рублей. То есть, при доходах за год допустим в размере 1 миллион рублей за 2021, к расчету будут приняты только предельные суммы, установленные на соответствующий год, а именно 966 тысяч.
Общепринятая формула больничного считается как произведение среднедневного дохода на количество календарных дней по листу нетрудоспособности и на процент, соответствующий страховому стажу.
Сложнее всего правильно подсчитать среднедневной доход. Принимаются к расчету два года, за которые выплачены страховые взносы. Если такой доход меньше МРОТ, то есть на настоящий момент это менее суммы 24 х МРОТ = 24 х 15 279 = 366 696 рублей, к расчету принимается именно указанная сумма.
Если общие подтвержденные доходы больше, но в пределах вышеуказанных максимальных сумм 912 000 + 966 000 = 1 878 000 рублей, то берём фактическую сумму доходов. Если же сумма больше, то к расчету принимается максимальная законодательно установленная сумма. Для определения среднего дохода в день эту сумму необходимо разделить на 730.
При подсчёте количества дней не имеет значения, что это за день (рабочий, выходной или праздничный), все дни оплачиваются в общем порядке.
Средства для оплаты периода временной нетрудоспособности по болезни работника делят между собой работодатель и ФСС. Если причиной больничного является необходимость ухода за близким родственником, в том числе ребенком, несчастный случай на рабочем месте, необходимость протезирования или карантин, то финансовые расходы полностью берет на себя ФСС. В последнем случае работодатель обязан подготовить и направить пакет документов. Сам больничный ФСС запросит и получит самостоятельно через электронную систему.
В случае ликвидации предприятия-работодателя гражданин сам передает документы в ФСС или направляет их через МФЦ. Вам понадобятся документы, подтверждающие ваши доходы и общий стаж: справка о ЗП, выписки из ведомостей, справка из ПФР, трудовая книжка.
Сроки выплат по больничному листу также установлены законодательством. Оплата периода нетрудоспособности производится за фактическое количество календарных дней. У работодателя есть 10 рабочих дней с момента предоставления больничного листа на расчет. Денежные средства перечисляются работнику одновременно с авансовым платежом или в день выплаты ЗП.
При несвоевременной выплате пособия по болезни у работника есть право обжаловать такие действия работодателя через подачу претензии в письменной форме как самому работодателю, так и в вышестоящие инстанции: Госинспекцию по труду, прокуратуру или суд. При выявлении нарушений на работодателя будет наложен штраф, так как невыплата пособия по больничному приравнивается к невыплате ЗП.
Необходимо понимать, что все выплаты за период временной нетрудоспособности подлежат обложению налогом на доходы физлиц, кроме больничного по беременности и родам. При этом страховые взносы с таких сумм не уплачиваются.
Что входит в страховой стаж?
Страховой стаж – это сумма периодов трудовой и иной деятельности работника, в течение которых производились выплаты страховых взносов. От его размера зависит и размер будущей пенсии, и величина некоторых пособий. Если в случае с пенсией все расчеты производит ПФР, то для оформления пособий считать стаж придется работодателю.
Основные правила определения стажа содержатся в 585-ом приказе Минтруда. При расчете больничного и декретных учитывают следующие периоды:
-
работа по трудовому договору;
-
государственная или муниципальная служба, в т.ч. исполнение полномочий депутата Госдумы или члена Совета Федерации;
-
служба в армии;
-
работа в полиции, МЧС, а также иных службах, перечисленных в законе № 4468-1;
-
деятельность в качестве частного охранника, детектива или нотариуса: периоды до 1 января 2001 года и с 1 января 2003 года засчитываются при условии уплаты взносов в ФСС;
-
деятельность в качестве ИП: до 1 января 1991 — при наличии финансовых документов и архивных справок, подтверждающих внесение платежей на социальное страхование, в период с 1 января 1991 по 31 декабря 2000 и после 1 января 2003 — при условии уплаты взносов в ФСС;
-
адвокатская деятельность: периоды до 1 января 2001 года подтверждаются трудовой книжкой, а с 1 января 2003 — документом из местного отделения ФСС об уплате страховых взносов;
-
работа в колхозе, производственном кооперативе: до 1 января 2001 года без дополнительных условий, с 1 января 2001 года – только при перечислении выплат в ФСС;
-
служба в качестве священнослужителя: подтверждается справкой из соответствующей религиозной организации об участии в совершении религиозных обрядов;
-
оплачиваемый труд в местах лишения свободы с 1 ноября 2001 г.
Страховой стаж и выплата по больничному листу
Под страховым стажем понимается продолжительность трудовой деятельности того или иного сотрудника, в период которой фиксировался доход и перечислялись страховые взносы.
В страховой стаж включаются периоды работы застрахованного лица на территории РФ или за ее пределами на основании международных договоров РФ и в соответствии с российским законодательством. В страховой стаж включаются периоды временной нетрудоспособности, ухода одного из родителей за детьми, время получения пособия по безработице и др. Для включения этих периодов в страховой стаж им должны предшествовать или за ними следовать периоды работы.
Не учитывается страховой стаж в следующих случаях:
- при трудовой деятельности без оформления;
- у индивидуальных предпринимателей, уклонившихся от уплаты сборов в социальный фонд;
- во время отпуска, не оплачиваемого работодателем.
При расчете страхового стажа для больничного учитываются все страховые периоды независимо от перерывов в работе.
Исчисление страхового стажа производится в календарном порядке из расчета полного года. Каждые 30 дней трудовой деятельности и иные периоды переводятся в месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные года.
Сумма выплат по больничному напрямую зависит от страхового стажа. Вот как начисляется больничный на новом месте работы: если стаж работника насчитывает менее полугода, то за каждый месяц нетрудоспособности исчисляется не более одного МРОТ.
Оплата в зависимости от стажа производится так:
- если стаж сотрудника 8 лет и более, то пособие по больничному листу выплачивают в полном размере (100%);
- от 5 до 8 лет — оплата составит 80%;
- от 3 до 5 лет — 60%.
Изменения в законодательстве
С января прошлого года вступили в действие изменения в ФЗ№255, а также Постановление Правительства №1540, утвердившее положение об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам: в 2023 году продолжали учитывать коррекции и поправки, разработанные в период протекания мировой пандемии. Прежний регламент признан недействующим, новое Положение работает вплоть до 2027 года. Необходимость принятия была продиктована переходом на прямые выплаты от ФСС, ранее проходившие апробацию в пилотных регионах, а затем переведенные в обязательные по всей России.
В. Янковский, юрист высшей категории: «Оснований для паники в целом нет, поскольку расчет и размер пособия по временной нетрудоспособности в 2022 претерпели исключительно технические изменения, вызванные трансформацией привычных реалий и продолжают действовать в 2023 году. Новые правила и уточнения появились из-за перехода на прямые выплаты и протекания пандемии. Но они упростили некоторые процессы и избавили работодателя заниматься расчетами, возвратами и прочими трудоемкими процессами.
Можно перечислить все трансформации в коротком списке:
- акцентировано внимание на необходимости применения коэффициентов на Крайнем Севере и в регионах, к нему приравненных;
- появились правила расчета пособия по временной нетрудоспособности с сравнением по МРОТ, а в 2023 году расчет за месяц не может составлять сумму, меньше, чем его размер;
- оплаченный больничный предусмотрен для тех, кто добровольно участвует в программе социального страхования;
- некоторые пособия оплачиваются при совмещении работы по каждому страхователю, но уход за ребенком – только у одного, по выбору;
- появились альтернативные возможности выплат по беременности и родам и ВНиМ.
Процесс получения пособия по временной нетрудоспособности
Человек, который перенес заболевание, травму, протезирование, ухаживал за членом семьи, лечился в санатории, имеет право на получение больничного листка и его оплату по действующему законодательству. Теперь для этого нет необходимости стоять в очередях в поликлинике и ставить печати. После посещения врача он получает электронный номер, который сообщает работодателю любым доступным способом. Обязанность последнего – своевременно передать сведения в ФСС. В случае игнорирования своих информационных функций он заплатит весомый штраф.
Секретов и сложностей в инструкции, как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2023 году особенных нет:
- суммируется заработок за истекшие 2 года и делится на стандартное количество – 730 дней;
- число дней больничного умножается на полученный результат и на коэффициент по стажу – в формуле (КТ);
- КТ определяется страховым стажем (5 лет – 60% СДЗ (среднего дневного заработка), до 8 лет – 80%, более 8-ми лет страхового стажа – 100%);
- МРОТ, как критерий среднего заработка применяется, если человек не работал полгода, оформлен недавно и не имеет достаточного страхового стажа.
Максимальный размер больничного
Максимальный размер больничного в 2023 году зависит от установленного государством лимита или базы, который облагается обязательными социальными взносами. Каждый год сумма меняется, и на 2022 она составляет 966 000 р. Так как информации о 2023 еще нет, стоит предположить, что это значение также немного увеличится, как это продолжается уже несколько лет.
Для расчета среднедневного заработка используется формула такого типа: МРОТ × РК × КЗ × 24 / 730, где РК — районный коэффициент, КЗ — коэффициент занятости, 730 — количество календарных дней за два года и 24 – количество месяцев за два года.
Если говорить о максимальном периоде больничного, то тут все зависит от ситуации, в которую попал сотрудник. Например, амбулаторное лечение должно занимать не более 15 дней, а уход за ребенком до 7 лет не ограничен по сроку и рассчитан на весь период болезни ребенка.
Стационарное лечение включает в себя весь период нахождения в стационаре и до 10 дней после него, а больничный по беременности и родам может растянуться на 196 дней.
Во-первых, непонятно, на основании каких именно документов бухгалтер должен определить страховой стаж. Будет ли для этого достаточно данных трудовой книжки или нужны еще какие-нибудь бумаги?
Во-вторых, не совсем ясно, включается ли в страховой стаж то время, когда, например, работодатель не уплачивал страховые взносы за сотрудника?
В-третьих, Фонд социального страхования был создан 1 января 1991 г. (Постановление Совмина РСФСР и Федерации независимых профсоюзов от 25 декабря 1990 г. N 600/9-3). А что же с предшествующими годами, нужно ли их учитывать в расчетах?
На эти вопросы нам ответили в отделе применения законодательства в сфере обязательного социального страхования ФСС. По мнению сотрудников фонда, обязанность страховать нанятых работников возложена на работодателя (ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). При этом организация должна страховать сотрудников, работающих у нее, на основании трудового договора или гражданско-правового договора (если это предусмотрено его условиями). Так что соответствующие работники фирмы считаются застрахованными «по умолчанию». И значит, за это время работы у них идет страховой стаж. Подтвердить его можно, например, записями в трудовой книжке. Если трудовая книжка потеряна, то можно использовать и другие документы: трудовые договоры, справки с предыдущих мест работы. То есть фактически порядок подтверждения страхового стажа для ФСС аналогичен порядку подтверждения стажа для расчета трудовой пенсии. Так что периоды до создания ФСС во время подсчета также нужно учитывать.
Сотрудники фонда также считают, что если кто-то из работодателей не уплачивал взносы «на травматизм» за своих работников, то это не должно отражаться на страховом стаже сотрудников этих фирм. Так что они могут получать пособие по больничному на общем основании. Соответственно, подтверждать факт уплаты взносов за работников не надо. Да и обязанности такой в законе просто нет.
Более подробно новый порядок расчета страхового стажа будет установлен в ближайшее время «федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере обязательного страхования» (ст. 16 Закона N 255-ФЗ). Пока же для расчета больничных нужно пользоваться действующими законодательными и нормативными актами в части, не противоречащей новому Закону (ст. 19 Закона N 255-ФЗ).
Мнение эксперта
Поляков Пётр Борисович
Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров.
Подобный подход чиновников не может не радовать, поскольку все мы знаем, как раньше сдавались сведения во внебюджетные фонды. Ведь идентифицировать себя сотруднику как лицу, застрахованному в системе ОСС, сейчас почти невозможно.
Однако, к сожалению, высказанная позиция пока не закреплена на бумаге. И значит, в любой момент может быть изменена на куда менее благоприятный для работников вариант.
Примечание. Споры неизбежны
«Отсутствие четких разъяснений о том, как считать стаж и чем его подтвердить, может привести к спорам не только с налоговой инспекцией, но и с сотрудниками собственной фирмы, — считает Галина Акчурина, старший менеджер компании «ФБК». — Тем не менее бухгалтеру с начала этого года все же приходится рассчитывать пособия по-новому. Для того чтобы уменьшить риск неправильного расчета, бухгалтер должен удостовериться — есть ли документы, которые подтверждают страховой стаж работника в ОСС. Это могут быть, например, трудовая книжка, трудовой договор и прочее
Особое внимание следует обратить на сотрудников, которые до поступления на фирму были, например, адвокатами или индивидуальными предпринимателями. То есть на тех граждан, которые могли добровольно застраховаться в системе обязательного социального страхования (Закон от 31 декабря 2002 г
N 190-ФЗ). Если они в тот период проходили регистрацию в ФСС и платили взносы, то страховой стаж ОСС у них шел. И значит, нужно попросить сотрудника подтвердить его документально. Если нет, то у бухгалтера нет оснований для учета этих периодов при расчете суммы пособия».
Общие положения оплаты больничного листа с учетом страхового стажа
К основным законодательным нормативам, которые регламентируют зависимость процента больничного от стажа в 2021 году, относятся:
- ФЗ № 27 от 01.04.1996 г. Данный законодательный норматив фиксирует наиболее существенные положения системы социального страхования в РФ, и, в частности, понятие страхового стажа.
- ФЗ № 255 от 29.12.2006 г. Указанный документ регламентирует порядок функционирования системы соцстраха в обстоятельствах временной нетрудоспособности трудоустроенного гражданина, а также иных категорий населения.
- Приказ Минздравсоцразвития РФ № 91 от 06.02.2007 г. – упорядочивает алгоритм исчисления страхового стажа.
- Приказ Минздравсоцразвития РФ № 347-н от 26.04.2011 г. Указанный норматив определяет форму больничного листа, единую для всех медицинских образований на территории страны.
- ПП РФ № 375 от 15.06.2007 г. Им фиксируются особенности учета показателей страхового стажа для обеспечения социальных выплат населению.
Исходя из положений обозначенных нормативных источников, на больничные пособия вправе претендовать такие субъекты:
- сотрудники, осуществляющие свою профессиональную деятельность на основании трудового соглашения с нанимателем;
- служащие государственных структур (включая муниципальные и военные образования);
- самозанятые лица, осуществляющие профессиональную деятельность, для которой не требуется трудовое соглашение между нанимателем и подчиненным (подразумевается, что субъект самостоятельно производит регулярные страховые взносы в ФСС РФ).
Также уместно выделить ряд нюансов, связанных со страховым стажем, на которые необходимо обращать внимание при оформлении больничного сотрудника:
- если лицо утверждает, что имеет некоторый стаж, но не в состоянии подтвердить свои слова документально, наниматель вправе направить запрос в ПФ РФ с целью поиска доказательств;
- начисление больничного пособия должно осуществляться не позднее 10 дней с даты предоставления субъектом в бухгалтерию компании больничного листа. В условиях, когда локальным нормативом определены иные сроки, не противоречащие законодательно определенным (например, начисление средств в тот же день, когда был подан больничный), их необходимо соблюдать. В противном случае наниматель будет обязан компенсировать субъекту дни просрочки;
- средства за первые 3 дня обеспечивает заболевшему гражданину его наниматель. Дальнейший период также компенсирует наниматель, однако за них управленец вправе запрашивать возмещение у ФСС РФ.
Общие правила расчета оплаты больничного листа
Существует ряд критериев, которые сотрудники кадровых служб и бухгалтерии предприятия должны учитывать при заполнении и расчете оплаты больничных листов. В их числе:
- Средний заработок сотрудника, включая зарплату, премии, компенсации и иные выплаты;
- Период, в течение которого имела место нетрудоспособность работника;
- Предельная величина пособия для работника по факту его нетрудоспособности;
- Страховой стаж лица.
Эти данные учитываются вне зависимости от того, что именно послужило основанием для выписки больничного листа – болезнь самого сотрудника, его близкого родственника, несчастный случай или травма.
Оплата больничного листа в 2022 году может быть осуществлена только в том случае, если сотрудник оповестил об этом работодателя не позднее, чем в течение полугода после того, как была восстановлена его трудоспособность. При этом имеют значение и такие важные правила, как:
- Если сотрудник работает в течение двух лет сразу в нескольких организациях (в том числе и на правах совместителя), то он имеет право претендовать на оплату больничного листка по каждому из мест работы;
- Если гражданин является работником нескольких фирм, однако в предыдущие два года он работал на иных страхователей, то он имеет право рассчитывать на выплаты только по одному из мест работы, по своему усмотрению;
- Если лицо работает в нескольких фирмах, а ранее осуществляло деятельность в рамках этих и иных фирм, то оно также получает оплату периода временной нетрудоспособности только по одному из мест с учетом среднего заработка по всем страхователям.
Первоначально нужно определиться с расчетным периодом. По стандартному правилу – это два года, предшествующих году выплаты больничного.
То есть, при расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2022 году в расчет принимаются выплаты за 2020 и 2021 годы.
Но есть и исключение – если работник не получал никакой зарплаты и других выплат последние два года. В этом случае расчетный период можно заменить на два года, которые предшествовали периоду, когда сотрудник не получал зарплаты. Например, такое может быть, если сотрудник или сотрудница последние три года была в отпуске по ходу за ребенком:
Пример 1. Сидорова в феврале 2022 года принесла номер больничного на 10 дней. С декабря 2018 по январь 2022 года она не получала зарплаты, так как была в декрете и в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. В этом случае для расчета больничного надо брать выплаты за 2017 и 2018 годы.
Когда болевшему работнику могут не выплатить соцпособие
Кроме причин отказа, связанных с ошибками в бюллетене, законодательство определяет ряд иных оснований, по которым болевшему работнику соцпособие могут не назначить и не выплатить.
Обстоятельства, при которых соцпособие не выплачивается, обозначены в ст. 9 ФЗ РФ № 255 от 29.12.2006. Сюда относят, к примеру, ситуацию, когда работника освобождали от работы по мотивированным причинам и при этом за ним сохранялся заработок частично либо полностью.
К данным обстоятельствам причисляют также время нахождения под стражей, периоды простоя, отстранения от работы и др.
Отказ в выплате соцпособия может последовать, если временная нетрудоспособность наступила из-за намеренного причинения вреда своему здоровью, а также вследствие совершения умышленного преступления.
Пример 2. Расчет больничного при стаже в 2 месяца
Для целей калькуляции данные берутся из примера №1. Итак, Дмитриева Е. С. , сотрудница ООО «Мост», с двухмесячным стажем находилась на больничном в октябре 2011 г.
| Данные для калькуляции | Подсчеты и результаты |
| МРОТ 2011 года: 4611 руб.;
Процент от СДЗ с учетом стажа 2 месяца: 60 % |
СДЗ подсчитывают по формуле МРОТ * 24 / 730
(4611 * 24 / 730 = 151,69 руб. Сумма дневного соцпособия: 151,69 руб. * 60% = 90,95 руб. |
Итого, за каждый день болезни Дмитриевой должны выплатить 90 руб. 95 коп.